V e r e n i g i n g v a n F i n a n c i e e l P l a n n e r s e n S c h e i d i n g s b e m i d d e l a a r s
Voor de professional
Welkom op het deel voor professionals van de website van de Vereniging voor Financieel Planners en Scheidingsbemiddelaars (VFPS). Op dit deel van de website bieden wij graag enige informatie aan die geschikt is voor andere professionals die zich bezig houden met echtscheidingen. Hierbij richten wij ons met name op advocaten, notarissen, accountants en mediators. Hiervoor hanteren wij het vraag- en antwoordprincipe. Dat betekent dat u hieronder een aantal vragen aantreft met bijbehorende antwoorden.
U weet als geen ander dat de fiscale en financiële complexiteit van een echtscheiding met zich meebrengt dat wij hier slechts kunnen volstaan met standaard antwoorden. Desalniettemin denken wij hiermee u een goede indruk te kunnen geven van zowel het specifieke onderwerp als van de kwaliteit die u van onze leden mag verwachten. Heeft u een vraag waarvan u denkt dat deze zich goed leent om in deze rubriek te worden opgenomen, schroomt u dan niet om deze aan ons voor te leggen. U kunt deze vraag zenden aan het e-mail adres: info@vfps.nl
Antwoorden
Mijn cliënten hebben een aantal levensverzekeringen. Wat zijn zoal de fiscale verschillen waar zij rekening mee moeten houden als het om zogenaamde kapitaalverzekeringen gaat?
De fiscale behandeling voor kapitaalverzekeringen ziet toe op enerzijds de jaarlijkse aangifte en anderzijds op de uitkering uit een dergelijke polis. In beginsel bepaalt de ingangsdatum van de polis de fiscale behandeling. De volgende ingangsdata zijn van belang:
-
Polis is ingegaan voor 01-01-1992
De minimale duur voor een belastingvrije uitkering bij leven op einddatum bedraagt 12 jaar -
Polis is ingegaan voor 14-09-1999
-
De minimale duur voor een belastingvrije uitkering bij leven op einddatum bedraagt 15 jaar
Als de polis is aangemerkt als Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) hoort de waarde van de polis fiscaal thuis in box 1. Als de polis niet als KEW is aangemerkt, hoort de waarde van de polis fiscaal thuis in box 3. -
Voor polissen gesloten voor 14-09-1999 geldt dat zij tot een totaal bedrag van € 123.428,= per belastingplichtige zijn vrijgesteld van de heffing in box 3. Uitkeringen uit deze polissen dienen fiscaal te worden afgewikkeld op basis van de Wet op de Inkomstenbelasting 1964!
Maatwerk
bij over / onderbedeling
Bij beperkingen aan de zijde van de contanten kunnen verdelingen op maat
van de polissen een goede oplossing bieden in het geval er sprake is van
over- respectievelijk onderbedeling. U zult begrijpen dat het hier dan
om het echte maatwerk gaat. <terug
naar vragen>
Mijn cliënten hebben een aantal koopsompolissen en levensverzekeringen waarvan de premie aftrekbaar is. Met welke fiscale regels dienen zij in hoofdlijnen rekening te houden?
Voor lijfrenteverzekeringen, waaronder ook de zogenaamde koopsompolissen, geldt dat in beginsel de ingangsdatum bepalend is voor de fiscale rechten die gelden voor de polis. De volgende ingangsdata zijn van belang:
-
Gesloten voor 16-10-1990 (premiebetalend)
-
Gesloten voor 31-12-1992 (koopsom)
-
Gesloten voor 14-09-1999
-
Gesloten voor 01-01-2006
Het voert te ver om hier een uitgebreide opsomming te geven van de verschillen tussen de verschillende polissen. Wel kunnen we een overeenkomst melden. Op de waarde in het economisch verkeer op de peildatum kunt u rekening houden met een latente belastingclaim. Deze varieert in de praktijk tussen de 20% en 40%.
Maatwerk
bij over / onderbedeling
Bij beperkingen aan de zijde van de contanten kunnen verdelingen op maat
van de polissen een goede oplossing bieden in het geval er sprake is van
over- respectievelijk onderbedeling. U zult begrijpen dat het hier dan
om het echte maatwerk gaat.<terug
naar vragen>